税法

对于在美国开设了银行账户、证券账户、并且账户里有资金变动的中国人而言，这些资金究竟需不需要申报、交税，又该怎么申报、交税，始终是谜一样的存在。今天小编就和你简单聊一聊，美国税务入门的基本知识。

首先一个小小的申明哦，本文仅为科普介绍，不是专业建议，详情还需要向你的专业会计师咨询。

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总的来说，对于非美国公民（不持有美国护照）而言，判断你是否需要在美国交税、怎么交，需要先知道三件事：

Step 1：你是美国的税务居民（Resident Alien）还是非税务居民（Non Resident Alien）？

在税收问题上，美国国税局不关心你的国籍，他只关心你在税法上是否被认定为税务居民（Resident Alien）。

满足以下任何一个标准，你就是美国的税务居民：

（1）绿卡测试标准（Green Card Test）

在绝大多数的情况下，如果你拥有美国绿卡，那么你就是美国税法上所定义的税务居民。

（2）实际居住测试（Substantial Presence Test）

实际居住测试是以你实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士被视为税务居民（以2018年标准为例）：

A.2018年在美境内实际滞留时间至少为31天；及

B.2016至2018年在美境内实际滞留时间至少为183天，计算标准为：

滞留天数 = 2018年天数×1+2017年天数×1/3+2016年天数×1/6。

Step 2: 收入从哪里来？

美国的税务居民和非税务居民最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而且在税收上享有某些豁免（例如某些被动收入无需交税）。而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己在全球范围内的收入，因为美国是一个全球征税的国家。

不过，持有“F”、“M”、“J”或者“Q”类签证的留学生直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。但留学生需要注意的是，如果你在美国读书时间超过5年，有可能无法豁免实际居住测试，除非你能提供证据表明你没有永久居住在美国的意图。

在美国境内取得的收入分为两类：

1)    主动收入：例如薪水（包含自由职业者的收入）或者在美国进行商业经营的收入；

2)    被动收入：例如银行存款利息、股票分红、房租、专利使用费、版税等。

主动收入按照渐进税率征税；被动收入的税率为30%。

Step 3: 填写W-8BEN表。

非税务居民在开设银行账户或投资账户之前需要按照银行或券商的要求填写一张W-8BEN的表格（下载链接： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf）。

该表格类似一个申明，表明投资者是非美国税务居民，在税收上可以享有某些豁免政策，例如，股票资本利得和银行利息收入等被动收入无需征税。

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搞清楚这三件事后，我们来看看大家最关心的一些案例：

情景一：我持美国十年B1/B2签证，平时生活在中国，美国的银行账户里有一笔$100,000美元的存款，去年有$2,000美元的利息收入，需要申报吗？

不需要申报，非税务居民的银行存款利息可免税。但如Step 3中所说，在银行开户时，你需要填写W-8BEN表格，说明自己的非美国税务居民身份，同时每年需要更新你在银行的W-8BEN表格。

情景二：我没有美国签证，平时生活在中国，我在美国有一个股票账户，账户所得是否要交税？

美国的股票市场，收益主要来自两方面，资本利得（Capital Gain）和股息（Dividend）。对于非税务居民而言，资本利得不用征税。美国国税局只关心上市公司派发给你的股息收入。

如果你通过基金和ETF持有美国债券（国债、地方政府债或一般公司债券），每次基金和ETF给你派发的利息将视为股息，征收政策与股息收入一样。

通常而言，非美国税务居民的股息收入适用税率为30%，但得益于中美政府之间的税收协定，中国大陆公民只需要缴纳10%的股息收入，这一税收通常会由券商为你预扣。

情景三：我持美国十年B1/B2签证，平时生活在中国，我在美国有个账户，要买房借了另一个朋友100万美金，朋友不生活在美国，但她从美国的账户打款给我，我需要申报吗？

不需要申报，因为给你汇钱的人和你自己都不是美国的纳税人，所以你们都没有申报义务。但因为你的账户在美国，所以需要保留银行的对账单以备查验。

情景四：我持绿卡在美国生活，丈夫没有美国绿卡，在中国工作、生活，每年从香港的银行给我打$150,000生活费。

美国国税局规定，美国税务居民（你可以回到step 1中看一看你是否为美国税务居民），如果收到超过价值$100,000的礼物或者资金，都需要填一张称为Form 3520 的表格申报。需要注意的是，3520表格只是一个信息申报的文件，而不是纳税文件，也就是说，你向 IRS 申报赠与收入，并不代表你需要为此缴税。

情景五：我持 H1B 签证在美国工作，需要用钱的时候，一位美国的朋友通过美国的账户给我打了5万美金。我需要申报吗？

这种情况下需要申报，因为受赠方和赠予方都在美国，需要遵守国税局对于美国赠予方面的规定，但通常在美国是赠予方来申报缴税。用于赠予税的表格叫做 Form 709。

但以下几种情况下，赠予是可以免税的：

·         赠予部分的价值没有超过每个日历年的年免税额

·         帮他人支付学费或者医疗费用

·         赠予发生在合法夫妻之间

·         赠予对象是一个政治组织作为特定政治用途　　

情景六：我持 H1B 签证在美国工作，我的朋友从中国给我打了$50,000美金。

在这种情况下，你并不需要做任何事情，理由同情景四。只要海外（生活在美国以外）的亲朋好友送给你的礼物或者资金没有超过10万美金，不需要申报。

*文中内容仅供参考，详情请咨询专业会计师、税务顾问。

*资料来源：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers