财富管理
美国自今年爆发新冠疫情以来，录得的失业人口已超过百万，创史上最高纪录。那么，若在此期间不幸失业，由原雇主提供的401(K)退休计划怎么办？
什么都不做
一般情况下，如果401(K)账户里的余额高于5,000美元，最简单的方式就是将金额保留在原本的账户里，直到退休时再领取。但需要注意的是，401(K)账户可能会向非在职员工收取账户托管费用。但如果账户内金额未满5,000美元，通常在员工离职时，雇主会选择将账户中的金额全数提取出来给员工。而员工若想避免缴税或支付罚款，就必须在60天内将钱存至其他相同性质的账户。
转移至同性质的账户
转移至同性质账户的最大好处是可以避税，以及继续使用账户内的资金进行投资，赚取利息。这样的话，到退休时就会得到一笔数额可观的存款。
新雇主的401(K)
若失业后找到新工作，而新的雇主也提供401(K)计划，那么可以直接将旧账户中的余额转移至新账户。只要填写一些表格或是联系401(K)账户的客服或理财专员即可。
IRA账户
个人退休账户（Individual Retirement Account，简称IRA）是另一个选择。相较于401(K)，IRA在投资组合方面的选择更多、更灵活。许多美国的银行本身就提供IRA账户，所以不少人会将401(K)账户转移至银行的IRA账户以方便管理。
IRA账户最常见的类型有两种，一种是传统IRA（Traditional IRA），另一种是罗斯IRA（Roth IRA）。两者对于最高存款额以及自由提取年龄的限制都有相似的规定，即50岁以下，每年最高存款额为6,000美元，50岁以上则为7,000美元（美国国税局IRS每年会调整此限额），59岁半后可自由提取账户内的存款。
这两类账户的主要区别在于“先缴税”还是“后缴税”，以及最晚何时要提取存款。
传统IRA属于“后缴税”。因此，存入传统IRA账户的钱，还可以实现节税目的。例如，今年的收入是60,000美元，然后将5,000美元存入传统IRA账户，那么实际的应税收入就是55,000美元。不过，传统IRA账户规定持有人必须在72岁后开始提取账户内金额，且取款时须缴纳所得税。
罗斯IRA则是“先缴税”，也就是将税后所得存入账户。假设，每年的税前收入是50,000美元，税率是10%，那么存入账户的税后收入就是45,000美元。罗斯IRA账户并没有规定持有人几岁之后必须开始提取账户内的金额，且提款时也无须缴税。
此外，两类账户的适用人群不同，并没有优劣之分。而两者在开户方面或许会有些限制，详情可以咨询专业的理财人士。
兑现（Cash Out）
尽管在退休前就兑现退休账户内的金额并不是一个良策，但在美国经济复苏缓慢的情况之下，许多人为了维持生计而不得不做出这个选择。商业财经新闻媒体CNBC的一篇报导指出，人力资源企业安德普翰（ADP）分析自家管理的退休账户时发现，在今年4月至6月之间，因新冠疫情相关原因而兑现或提取存款的比例达17%。
若提前兑现，在一般情况下必须缴税及支付罚款。但为了因应疫情造成的特殊情况，今年3月通过的《新冠病毒援助、纾困和经济安全法案》（Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act，以下简称CARES），其中一项内容就表明，在今年12月30日前，若因受到疫情直接影响而兑现退休账户的持有人，可免除10%的罚款。
而后，IRS又扩大了免罚资格。凡是因为家庭收入受到疫情影响（例如，夫妻其中一方感染新冠，另一方必须照顾患者；或是父母因必须在家照顾子女无法工作，导致收入减少）而兑现退休账户的持有人， 皆可免除罚款。不过，必须注意的是，只有兑现的前10万美元符合免罚资格，超过的部分还是必须缴交罚款。此外，IRS允许兑现的所得税分摊成三年缴纳。例如，今年一共兑现了1.5万美元，那么可在申报2020、2021以及2022年的所得税时各报5,000美元。
向自己的401(K)账户贷款
与提前兑现相比，这是一项更好的选择，因为若是可以按时将贷款还清就不会影响到退休金。IRS允许账户持有人申请高达50万美元的401(K)贷款，或是既得余额（vested balance，就是账户中已兑现的余额）的一半，两者取金额较低的一项。一般还款期限是5年，若逾期可能会被视为兑现而必须缴税。另外，IRS对还款金额也有规定：每次还款金额必须基本上相同并包括本金与利息，而且至少每个季度都要还款。
资料来源：
Forbes.com
Cnbc.com
Kcal.net
Schwab.com
Wsj.com
